Informe Especial: Los 166 impuestos de los argentinos en tiempos de pandemia

Informes Especiales 07 de junio de 2020 Por Redacción1
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Pagar impuestos es una obligación, pero a la vez un lastre para los bolsillos y viendo la clasificación de impuestos en Argentina, se puede conocer el tipo de impuestos que hay que pagar y cómo se compone el sistema tributario en Argentina y lo amplio que puede ser.

Clasificación de impuestos en Argentina
Los impuestos qué pagan los argentinos son variados y cada vez más altos, lo que se refleja en diferentes informes regionales y globales sobre que, la Argentina es uno de los países con mayor presión tributaria de la región y del mundo. El porcentaje de impuestos que pagan los argentinos además es cada más alto según quién gobierne, ante las necesidades de recaudar.

Además de altos los impuestos en el sistema tributario argentino, son variados y algunos innecesarios, se contraponen con otros y son abusivos. Por lo que es interesante conocer la clasificación de impuestos en Argentina, que impuestos hay que pagar, así cómo los impuestos nacionales y los impuestos provinciales en Argentina.

Actualmente podemos encontrar 42 impuestos nacionales, 41 impuestos provinciales y 83 "tasas"municipales, lo que hacen un total de 166 tributos aplicables sobre cualquier posesión o actividad en la Argentina. 

En la Argentina, la recaudación de impuestos es llevada a cabo por los gobiernos nacional, provincial y municipal, principalmente, mediante impuestos aplicados a ganancias, activos y consumo. 

A nivel nacional, la AFIP, entidad independiente que informa al Ministro de Economía, es responsable de cobrar los impuestos, recaudarlos y supervisar. Los principales ingresos por recaudación de impuestos nacionales incluyen: Impuesto a las Ganancias, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta o Impuestos Esenciales. 

A nivel provincial, los impuestos son recaudados y administrados por los organismos fiscales de las provincias, bajo la directiva de los ministros de economía de cada provincia. Los principales impuestos provinciales son: impuesto sobre los Ingresos Brutos, Impuesto al Sello e Impuesto a la Transferencia de Inmuebles. 

A nivel municipal, son las municipalidades las que recaudan ingresos mediante tasas y contribuciones especiales. 

 Impuesto ¿Qué es?

La definición más simple de un impuesto, es que se trata de una serie de tributos que los contribuyentes sean personas y empresas (personas físicas y personas jurídicas respectivamente), deben tributar a los organismos recaudadores de impuestos como AFIP, ese dinero va al Estado para financiarse y utilice los fondos recaudados en diferentes sectores como el realizar infraestructura, ayudas sociales, cumplir con obligaciones y en el gasto público como el pago de salarios.

Si bien el nivel de pago de impuestos en la Argentina puede equipararse con lo que pueden pagar ciertos países en Europa, los servicios recibidos en el país no son del primer mundo. Incluso aún con alta presión tributaria y todo existe un alto nivel de evasión tributaria en la Argentina que en países desarrollados. Por no agregar que entre los que más tienen-los empresarios y ricos-, no se les cobra en la proporción a lo que generan y ganan.

 
Tipos de impuestos en Argentina

Existen varios tipos de impuestos en Argentina, que se pueden dividir en cuatro grandes clasificaciones:

Impuesto directo: Se encarga de gravar directamente el obtener renta de las personas físicas y jurídicas, gravando la riqueza. Por cierto como en muchos impuestos se dan ciertas distorsiones e injusticias.
Impuesto indirecto: Grava el consumo de la renta de la persona. Existiendo la diferencia que, la persona que se encarga de reportar el dinero en la Administración Pública, no lleva la figura de sujeto pasivo del impuesto.
Impuesto progresivo: Se refiere al tipo impositivo, siendo el porcentaje aplicado sobre la base gravada por el impuesto, aumenta cuando la renta es alta.
Impuesto regresivo: En este caso el tipo impositivo se va reduciendo cuando aumenta la base sobre la que se aplica el impuesto.

Algunos ejemplos prácticos de los impuestos y en que clasificación entran son los siguientes:

Impuesto sobre el valor añadido (Indirecto y regresivo)
Impuesto sobre la Renta de las personas físicas (Directo, personal, progresivo)
Impuesto de sucesiones y donaciones (Directo, personal, subjetivo, progresivo)
Impuesto actividades económicas (Directo, real, periódico)
Impuesto sobre bienes inmuebles (Directo, real)
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actividades jurídicas documentadas (Indirecto)
 
¿Qué impuestos se pagan en Argentina?

En la Argentina, la recaudación tributaria corre por cuenta del gobierno nacional, y el gobierno provincial y a nivel municipal, a partir de impuestos sobre ganancias, activos y consumo. El principal organismo recaudador es la AFIP, además de aplicar las medidas tributarias que decida el gobierno de turno en materia de impuestos. Se puede conformar un listado de los 100 impuestos, tasas y contribuciones.

Un interesante estudio establece que existen al menos 100 impuestos y tributos principales que recaen sobre los contribuyentes argentinos. Le parecen muchos?.

Aquí el listado completo de todos, separados por jurisdicción que lo cobra, ya sea nacional, provincial o municipal, y ordenados de acuerdo a su nivel de porcentaje de participación sobre el total de la recaudación.


 Principales ingresos por recaudación de impuestos nacionales
A continuación el listado de los principales ingresos por recaudación de impuestos nacionales:

Impuesto a las ganancias de personas físicas
Impuesto a las ganancias de sociedades
Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos
Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Aportes)
Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Contribuciones)
Régimen de trabajadores Autónomos
Régimen para el personal de casas particulares
Impuesto sobre los Bienes Personales
Contribución especial sobre el Capital de las Cooperativas
Impuesto a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas
Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias
Impuesto al Valor Agregado
Impuesto interno al tabaco
Impuesto interno a las bebidas alcohólicas
Impuesto interno a las cervezas
Impuesto interno a las bebidas analcohólicas
Impuesto interno a los jarabes
Impuesto interno a los extractos y concentrados
Impuesto interno a las champañas
Impuesto interno a los objetos suntuarios
Impuesto interno a los vehículos automóviles y motores
Impuesto interno a las embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes
Impuesto interno a productos electrónicos
Impuesto interno a los seguros
Impuesto interno a la telefonía satelital
Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono
Impuesto a la Energía Eléctrica
Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarillos
Fondo Especial del Tabaco
Impuesto a las Entradas de Espectáculos Cinematográficos
Impuestos a los Videogramas Grabados
Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual
Recargo al Gas Natural
Impuesto Específico sobre la Realización de Apuestas
Impuestos Indirecto sobre Apuestas Online
Derechos de Importación
Derechos de Exportación
Tasa de Estadística
Impuesto a los Pasajes al Exterior
Impuesto a la renta financiera
Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
Impuesto PAIS


Principales ingresos por recaudación de impuestos provinciales:
En cuánto a la recaudación de impuestos provinciales, los impuestos deben recaudados y administrados por los respectivos organismos fiscales de cada provincia:

Impuesto inmobiliario
Impuesto sobre los ingresos brutos (Incluye el "Impuesto a las actividades económicas" de Salta)
Impuesto a los sellos
Impuesto a los automotores (Incluye el "Impuesto a las embarcaciones" de Salta, "Patente única sobre vehículos de Santa Fe y "Patentes sobre los vehículos en general y de las embarcaciones deportivas" de CABA). 
Impuesto a las Loterías, Rifas, Concursos, Sorteos y otros Juegos de Azar (Incluye "Premios obtenidos por máquinas tragamonedas" de Corrientes, "Impuesto a la Tómbola", de Salta e "Impuesto al juego de quiniela y lotería combinada", de Mendoza). 
Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
Impuesto a la generación de residuos sólidos urbanos húmedos no recicable
Impuesto a la Generación de Residuos Áridos y afines no reutilizable
Impuesto por el uso y ocupación de la superficie, espacio aéreo y subsuelo de la vía pública
Impuesto a los productos forestales
Impuesto a los combustibles derivados del petróleo
Impuesto sobre las actividades de hipódromos, similares y agencias de apuestas
Impuestos para la Salud Pública
Impuesto al ejercicio de profesiones liberales
Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal
Derecho de delineación y construcción
Gravámenes sobre estructuras, soportes o portantes de antenas - Derechos de instalación y tasa por servicio de verificación
Derecho de capacidad constructiva
Derechos de Cementerios
Derecho de Timbre
Derecho de extracción de minerales
Derecho de explotación de minerales
Derechos de explotación de áridos
Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos
Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales
Tasas retributivas de servicios: Otras
Tasa por depósito de mercaderías en infracción
Tasa de uso de agua de dominio público
Tasa de pesca
Gravámenes que inciden sobre el abasto - Tasa por limpieza de ferias
Contribución que incide sobre compañías de electricidad
Contribución por publicidad
Contribución por mejoras
Canon de riesgo
Cooperadoras asistenciales
Fondo de financiamiento de obras de infraestructura (FFOI)
Fondo de financiamiento del sistema educativo de la Provincia de Córdoba (FOFISE)
Fondo de reparación social
Fondo de emergencia agropecuaria
Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales
Fondo de Financiamiento para el Sistema Previsional
Principales ingresos por recaudación de impuestos municipales

Las municipalidades también se encargan de recaudar a partir de diferentes tasas y contribuciones especiales como:

Tasa por Servicios Generales
Tasa por Servicios Especiales de Limpieza e Higiene
Tasa por Habilitación de Comercio e Industria
Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene
Derechos por publicidad y Propaganda
Impuesto Automotor
Derecho de Oficina
Derecho de Construcción
Derechos de Ocupación o Uso de Espacios Públicos
Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Privados Municipales
Derecho a los Espectáculos Públicos
Patentes de Rodados
Tasa por control de Marca y Señales
Derecho de Cementerio
Tasa por inspección de Pesas y Medidas
Tasa por Servicios Varios
Contribución por Mejoras - Obras con recobro municipal
Contribución especial por Pavimientos y Veredas
Tasa por conversación de la red vial municipal
Tasa por Control de Calidad de Obra en la vía pública
Derechos de registro por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipo complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc. 
Derechos de verificación por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc. 
Contribuciones especial por acciones de seguridad
Contribución de la provincia de Buenos Aires
Tasa por Alumbrado Público
Tributo por Plusvalía Urbanística
Contribución por los servicios adicionales municipales
Contribución que incide sobre los servicios de protección sanitaria
Derechos por control bromatológico y salubridad (Alimentos)
Tasa por servicio de inspección veterinario
Tasa por búsqueda y rescate
Contribución que incide sobre los mercados
Contribución que incide sobre la instalación mecánica y sobre la instalación y suministro de energía eléctrica
Contribución especial sobre los consumos de gas natural
Contribución para la financiación del desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal
Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones
Contribución que incide sobre evaluación y fiscalización impacto medioambiental / riesgo ambiental
Contribución para financiación del desarrollo local y regional de obra de gas natural y otras de interés
Contribución para obras públicas
Impuesto inmobiliario
Tasa por juegos de azar, juegos permitidos, rifas, etc
Derecho de registro inmobiliario y catastro
Tasa por servicios de limpieza y desmalezamiento de baldíos, inmuebles destruidos o semidestruidos y casas abandonadas
Tasa por residuos sólidos urbanos y residuos peligrosos
Impuesto al mayor valor del bien libre de mejoras (Baldíos)
Derechos por venta ambulante
Derechos de registro de conductor
Transporte público y remoción y estadía en general. Habilitación de vehículos
Derecho de uso de instalaciones municipales
Derecho de la estación de la terminal de ómnibus
Tasas y derechos prestados por la dirección hidráulica
Derechos de suelo, hormigón y asfalto
Derechos de explotación de minas de tercera categoría
Contribución que incide sobre el uso de playas y riberas
Contribución por servicios culturales
Contribución para servicios de justicia
Tasa por uso del vertedero municipal
Contribución de servicios prestados en el matadero municipal
Fondo municipal de promoción y asistencia a la comunidad y turismo
Tasa única aeroportuaria Municipal
Contribución transporte público de pasajeros
Tasa por los servicios adicionales de la policía de tránsito
Derecho especial de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares
Derecho por habilitación e inspección de vehículos
Tasa de salud
Tasa de deportes
Derechos de uso y servicios planta procesadora productos de mar
Contribución por servicios asistenciales
Contribuciones sobre la introducción de mercaderías a los mercados
Tasa de verificación
Tasa sobre el Financiamiento Otorgado por la Caja de Crédito Municipal a Personas Humanas o Jurídicas
Tasa de visación de planos y mensuras, relevamiento
Tasa por vacunación antirrábica
Tasa por cobranzas y retenciones
Tasa por servicios de máquinas, equipos y otros de prestación municipal
Tasa por desagote de pozos ciegos y cámaras sépticas
Tasa de desinfacción, desinsectación y desratización
Tasa por control de animales en la vía pública
Canon por la concesión de servicios públicos
Venta de impresos y publicaciones municipales
Tasas únicas industriales
Derecho de la matrícula de electricista
Impuesto a la transferencia de inmuebles


¿Qué impuestos paga una pyme?
Entre los principales tributos que paga las pequeñas y medianas empresas (pymes), en especial aquellas en la Ciudad de Buenos Aires (CABA) pagan los siguientes tributos:

Ingresos brutos (3%) por Ventas Brutas

Aportes patronales (23,5%) por Masa Salarial Bruta

Impuesto al cheque (0,6%) por Créditos y Débitos Bancarios

Impuesto a las Ganancias (30%) por Ganancia Imponible

IVA (21%) por Valor Agregado

Impuesto a la Renta Financiera (3%) por Intereses Ganados

Impuesto Automotor (2,3%) por Valor Fiscal del Vehículo

Impuesto Subterráneo (10%) por Impuesto Automotor Pagado

Aportes Jubilatorios (10%) por Masa Salarial Bruta

Impuesto a los Combustibles ($0,81/litro) por Consumo en Litros

Como pueden notarse la cantidad de impuestos además de tasas y cargas a pagar -por supuesto que no por una misma persona ni empresa-, son además de demasiados, en algunos casos distorsivos y abusivos y meramente recaudadores. Por lo que la evasión tributaria está directamente relacionada con la cantidad y tipo de impuestos que hay que pagar, más que las pocas ganas de pagar impuestos que pueda existir.

Fuente: Rankia

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